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根据《XXX 乡村级干部任期和离任经济责任审计工作》实施方案(X 政[20XX]17 号)文件精神，由乡纪检、经管财 政等部门抽调人员组成审计组，于20XX 年5 月19 日至 6 月12日以送达审计和就地审计相结合的方式对 XX 村村干部任 期经济责任进行审计。范围 20XX 年1 月至20XX 年3月的财务收支账目。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
XX 村拥有 7 个村民小组，260 个农户，农村人口 1059 人，耕地面积 1065 亩，山林面积 25364 亩，人均收入 5307 元，比上任期增收 1003 元，比增 23.3%。该村的经济收入主要是：林价、林地使用费、林权转让费以及上级补助收入。村组享受集体补贴共12人(其中村两委干部 7人)。2006 年4月至今由 XXX 担任村委会主任(村经济合作社主任、法人代表)。2006 年4月至今由 XXX 同志担任村党支部书记。
(一)债权情况。审计核实，截至20XX年3月末，该村债权余款额 305598.74 元，比上任初期增加152346.67 元，主要是投入XX 公路 275873.70 元，未冲账。
(二)债务情况。审计核实，截至20XX年3月末，该村债务余额428410.46元。其中，内部往来 165641.03 元、信用社贷款9244.59元、应付款253524.84(含债务化解 216759.70 元)，增加 211782.10 元，主要增加的是债务化解款。
(三)固定资产情况。审计核实，截至20XX年3月，该村固定资产余额164750 元，比上任期减少 34604.30，主要是核减林区公路水毁等工程。
(四)现金及存款情况。 截至20XX年3月底，现金账面余额借方723.35 元，银行存款3800.82元，其中，农财中心账面余款3087.90元，信用社存款712.92 元。
(五)村级收入支出情况。审计核实，三年村财总收入1200281.12 元，比上届增加收入837311.23 元，比增230.7%。三年村财总支出 1032571.84 元，收支相抵结余 1677XX.28 元，其收入详细情况如下：
1.村财总收入1200281.12元。(1)经营收入合计943696.72 元。其中，林地使用费82697.7元，林价收入552407.02元，林权转让费308592元。(2)财政拨款及上级补助收入225184.40 元。其中，财政拨款30724.40 元，上级补助收入194460元(组织部11000元、乡村建设办公室36000元、乡村公路养护站补助3000元、民政办4000元、线路补偿6500元、林业集团补助55000元、烟草回成33960元、专项补助化解农村义务教育资金45000 元)。(3)其他收入31400元。其中，化解农村义务教育减债收入25300元。
2、村财总支出1032571.84元。(1)经营支出179008.90元。其中：①农业81536.90元(含烤烟费用补助 72863.4元、水利补助7470.50元、畜牧1203元);②基础设施支出32281元;③XXX 自来水56299元; ④电视联网4000元;⑤林业费用4892元。(2)管理费：248253.24 元。其中，会议费(纪念品、误工补贴)22560.20元，报刊费17368.72元，培训费3700元，其它14036.90元，办公费19589.49元，邮电费3936.93元，车旅费28655元(三年来小车费用14160 元，其中计生用车3830元)，干部工资及奖金132446元，其它人员工资5960元。(3)它支出总计22XX97.20元。其中，赞助支出10770元，购修费33870元，活动费用14082元，赔偿款 5750元，村两委会议用餐、招待费累计1XX571.20元(含会议用餐40377.80元，林业用餐16843.50元，计生用餐17649.90元，其他用餐34700 元)，其它支出46954元。(4)应付福利合计38138.80元。其中卫生2037 元，文教4362.90元，计生费用15089.40元，其中零星费用及车费10851元，车旅费 4238.40元，困难补助11330元，低保配套资金2000 元，其它3319.50 元。(5)债务化解支出 70300元。(6)XXX 投入款275873.70元。
二、审计发现的主要问题及处理建议
(一)长期投资中1600元原国库券尚未落实去处，信用社股金1500元据查在XXX 手中，应抓紧落实冲其内部往来账户。
(二)本任期内会议费、招待费、计生伙食费较高，年均支出33520元，占总收入10%。应严格控制上述三费支出，注意节约
(三)本期村基础设施建设等工程项目未实行投标承包和签订协议，缺乏工程质量、资金的透明度。必须予以纠正，严格按有关建设程序办理。
(四)乱发奖金补贴。20XX 年3 月发放村主要干部奖金5860元，8月发放所谓降温费1200 元，合计 7060 元，属突击发奖金，应予退回追缴。
(五)在争取上级资金时，发生的违规支出数额过大，以后应予纠正。
(六)民主理财小组未发挥其作用，监督不力造成村资金支出失控。应采取有效措施，强化监督。
三、审计评价与建议
审计结果表明：xx村2006 年4月至 20XX年3 月村干部任职期间：XX 一是能积极筹措资金抓收入，争取上级补助收入，比上任期增加收入83.73万元，比增230.7%，也是历届收入最高的。二是本届村主干基本能履行乡政府规定的村财乡代管制度，进入农财中心款项达92%。三是所筹集村财收入能积极投入为民办公益事业，如 XX 自来水，XX 自来水，一、二组村水 泥路，XX 电视联网、自来水等。四是在XX公路建设项目上也投入27.50万元，获得乡政府领导和村民的好评。五是财务管理方面村干部基本能够自觉遵守财务制度，内容、票据 基本清楚。但是。依然存在村主干向外收取现金抵支发票代行报账员权利，违反现金管理制度的要求。
针对审计发现的问题提出如下建议：一是今后应在工程投标建设项目上应按乡纪委规 定执行，提高资金使用的透明度。二是严格控制非生产性支 出， 特别是招待费、 会议费要认真按规定用餐限额支出制度。 三是要认真推选出有文化、有责任心、懂业务的村民代表组 成 2-3 人的民主理财小组，充分发挥村务监督作用，协同管好用好村集体资金的使用效率。 四是严禁村主干违规发放奖金、补贴。
XXX 乡离任经济责任审计小组
20XX 年 6 月 13 日