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根据《工会经费审查委员会对下一级工会经费审计监督办法(试行)》(武工审字[2003] 6号)的规定,市总工会经费审查委员会于2011年6月3日组成审计组,对你单位20**年1月1日至2010年12月31日财务收支及资产管理情况进行了审计(注：2005年以前的财务情况已做过审计)。你单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。我们的审计是在你单位提供的有关资料上进行的。现将审计情况报告如下：
一、20**年1月1日至2010年12月31日财务收支情况
1、总收入3,787,523.78 元。其中：会费收入793,795.42元，占总收入20.96%;拨交经费收入2,835,380.31元，占总收入74.86%;上级补助收入47,000.00元，占总收入1.24%;行政补助收入23,000.00元，占总收入0.61%;其他收入88,348.05元，占总收入2.33%。
2、总支出3,647,064.00元。其中：会员活动费380,392.63元，占总支出10.43%;职工活动支出2,392,606.90元，占总支出65.60%;业务支出686,362.60元，占总支出18.82%;维权支出(系根据新《工会会计制度》于2010年增设科目)13,200.00元，占总支出0.36%。上解经费支出174,501.87元，占总支出4.79%;
3、收支相抵结余140,459.78元。
二、资产负债情况(截止2010年12月31日)
1、资产总额：666,540.77元。其中：
银行存款: 362,464.24元
其它应收款：52,445.63元(见明细表)
固定资产：251,630.90元(见明细表)
2、负债总额: 84,776.00元。其中：
其它应付款：5,586.00元(见明细表)
代管经费：79,190.00 元(见明细表)
3、净资产总额: 581,764.77元。其中：
固定基金：251,630.90元
累计结余 ：330,133.87元(截至2005年底历年滚存结余189,674.09元+被审计期间收支相抵结余140,459.78元)
三、审计评价
1、江汉大学工会是根据江党[2002]20号文件精神，于2002年7月在原江汉大学、华中理工大学汉口分校、武汉教育学院和武汉市职工医学院的基础上重新组建而成的，同年10月在银行开立账户，原四所学校工会销户后账户余额共计10,774.86元已转入现江汉大学工会账户。经审计, 江汉大学工会在被审计期间,共实现总收入3,787,523.78元，其中：拨交经费收入2,835,380.31元，五年来平均经费收入增幅11.97%;被审计期间总支出3,647,064.00元，其中上解经费支出174,501.87元(为20**-2008年度累计数，2009年后因实行税务代收无上解经费支出);该校工会能将有限的工会经费用于开展职工活动，被审计期间会员活动费和职工活动支出占总支出的76.03%，且该工会对职工活动的投入呈逐年递增的态势;该校工会能坚持收支平衡，略有结余的原则，被审计期间收支相抵结余140,459.78元，期末账面累计滚存结余330,133.87元。
2、在财务管理上,该工会能执行国家、工会制定的财务规定和会计制度,能对经费开支坚持一支笔审批制度，能按照市总工会要求将资金用于工会工作。财务人员的账、证、表设置及会计凭证装订、档案保管符合现行工会财务管理制度的要求。被审计期间未发现违纪现象。
四、存在的主要问题：
1、账务处理有待进一步规范。个别明细科目的使用未按经济业务的类别准确划分，如业务支出其他业务费下设的三级科目核算有待规范，相关凭证见20**年1月11号凭证、20**年11月47号凭证。
2、会计基础规范化工作有待完善和提高。经审计发现，部分基层工会会务支出、奖励支出或节日物资的发放未附发放清单(见20**年12月8号凭证、2010年12月107号凭证);
五、整改建议及意见
1、进一步加强对基层工会的经费管理。建议该工会加强对校本部、卫生技术学院、江汉大学附属医院等六个基层工会经费使用的管理，根据经费的来源渠道、使用方向和报账要求制定、完善相关管理办法，实现基层工会经费管理工作的制度化、规范化。
2、进一步完善账务处理。建议该工会财务人员按《工会会计制度》和相关财务管理的规定，规范使用会计科目进行会计核算和账务处理工作，准确反映财务状况和收支结构。
3、加强会计基础工作的规范化管理。建议该工会结合工作实际，进一步完善会计基础工作，建立健全本级工会财务管理实施办法、内控制度，规范对各项支出的审批、报销手续和支出原始凭证等会计资料，确保资金安全、使用规范、责任明晰、手续完备。
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