企业单位资产清查审计报告

审计报告 时间:2017-05-09 浏览
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  资产清查是通过对实物,现金的实地盘点和对银行存款债务债权的核对,确定各项财产物资,货币资金,债券债务的实存数,以查明帐存数与实存数是否相符的一种专门办法。下面公文站小编为大家带来的是企业单位资产清查审计报告,欢迎大家参考!

  企业单位资产清查审计报告【一】

  河南省XX盐业包装有限公司资产清查专项

  审计报告

  豫恒审字(20XX)029号

  河南省XX盐业包装有限公司全体股东:

  受河南省XX盐业包装有限公司(以下简称“XX包装公司”)委托,我们审计了XX包装公司截至20XX年5月31日止的资产、负债及所有者权益情况。在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了必要的审计程序,现将以20XX年5月31日为基准日的资产、负债和所有者权益清查核实情况及结果报告如下:

  一、 资产清查目的

  XX包装公司拟核实企业整体资产价值,为减少注册资本提供价值参考依据。

  二、资产清查依据

  (一)法律、法规依据

  1、企业会计准则;

  2、企业会计制度;

  3、《中国注册会计师独立审计准则》;

  4、资产清查有关的制度规定

  (二)行为依据

  1、 年 月 日 部门 号文件(关于XX包装公司减少注册资本的股东会决议);

  2、资产清查专项审计业务委托协议书。

  三、资产清查过程及实施情况

  1、资产清查工作基准日:20XX年5月31日

  2、组织实施情况:

  (1)对XX包装公司资产清查基准日的会计报表进行审计,以保证XX包装公司资产清查基准日账面数的准确性;

  (2)复核资产评估机构在资产清查基础上编制的资产评估报表,并依据资产评估机构确认的评估值编制资产负债表;

  (3)出具资产清查专项审计报告

  四、资产清查工作范围

  (一)XX包装公司基本情况

  XX包装公司成立于1998年10月,位于XX市经济开发区第五大街南段。法定代表人:许位苏。注册资金100万元人民币,主要股东为中国盐业总公司(占出资额的90%)和XX华强塑料包装有限公司(占出资额的10%)。

  (二)资产清查工作范围

  按照资产清查有关的制度规定,本次列入资产清查的范围的资产总额118,772,863.38元,负债总额23,119,787.39元,所有者权益总额95,653,075.99元(其中:实收资本18,200,000.00元,资本公积3,193,159.07元,盈余公积2,857,867.52元,未分配利润 71,402,049.40 元)。

  五、资产清查专项审计情况

  (一)、申报处理的资产损失情况

  在此次资产清查过程中,XX包装公司共计清理出资产损失总额(盈

  亏相抵后)为31,698,439.06元。其中:资产损失金额33,056,180.31元;资产盘盈金额1,357,741.25元。

  (二)经会计师事务所审核确认的资产损失情况

  经河南浩华资产评估事务所审核确认的符合资产清查申报条件的损失金额(盈亏相抵后)31,698,439.06元。其中:流动资产损失20,022,333.81元;固定资产损失13,002,593.30元;流动负债损失31,253.20元;固定资产评估增值797,951.02元;流动负债潜盈559,790.23元。

  六、资产清查处理意见

  (一)、申报待核销净损失的处理预案

  本次资产清查中,经审核确认的XX包装公司资产损失净额为31,698,439.06元;申报核减所有者权益31,698,439.06元,根据XX包装公司的实际情况,具体处理方法:核减未分配利润31,698,439.06元;

  (二)申报损失批复后净资产的变化情况

  上述申报资产损失如得到批复后,XX包装公司的所有者权益将为46,754,636.93元,其中实收资本1,000,000.00元、资本公积3,193,159.07元、盈余公积2,857,867.52元、未分配利润39,703,610.34元。

  我们认为,XX包装公司的资产清查申报的报表及相关资料真实可信,符合有关规定,各报表数据间勾稽关系正确,可以作为减少注册资本的依据。

  对清查过程中查明的资产毁损、盘亏、报废、资金挂账、呆坏账等无需支付的负债等原因造成的资产价值变化,企业不能依据本报告调整账务,须经相关机关批准后按审批结果处理。

  七、重大事项专项说明

  XX包装公司长期股权投资账面价值19,553,600.00元,对实际控制的被投资单位未合并其会计报表。投资比例超过50%的被投资单位有河南省卫华包装有限公司和河南省XX实业发展有限公司。

  八、报告使用范围

  以上资产清查审计报告仅供工商行政管理部门审批、XX包装公司申请减少注册资本之用,非法律、行政法规规定,报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关。

  附件:

  1、资产负债表

  2、资产清查汇总及明细表

  河南XX会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师:

  中国注册会计师:

  二○XX年九月十九日

  企业单位资产清查审计报告【二】

  XX厅/局XX研究中心:

  受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托,我们审计了ABC研究中心(以下简称ABC公司)截至2006年12月31日止的资产清查情况,对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解,并在ABC中心资产清查的基础上,对ABC中心资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了必要的审计程序,现将以2006年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下:

  一、资产清查工作范围(根据实际情况填写)

  (一)ABC中心基本情况

  简要介绍ABC中心的组建情况、性质、职能,负责人名称,地址人员概况等。

  (二)资产清查工作范围

  按照《甘肃省行政事业单位资产清查实施办法》以及资产清查工作方案的要求,本次资产清查的范围为ABC中心及所属分支机构(指不具独立法人资格)的全部资产、负债。列入资产清查的范围的资产总额 元,负债总额 元,净资产总额 元(其中:固定基金 元,结余 元)。

  参与ABC中心资产清查的单位具体情况为:(列明参与资产清查的具体分支机构名称、负责人、性质等)。

  二、资产清查依据(根据实际情况填写)

  (一)法律、法规依据

  1、行政单位财务规则;

  2、事业单位财务规则;

  3、行政单位会计制度;

  4、事业单位会计制度;

  5、行政单位国有资产管理暂行办法;

  6、事业单位国有资产管理暂行办法;

  7、财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定;

  8、《行政事业单位资产清查实施办法(甘财办资〔2006〕49号);

  9、《甘肃省人民政府关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知》(甘政[2006]97号)

  10、《甘肃省人民政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知》(甘政[2006]112号)

  11、《中国注册会计师独立审计准则》;

  12、资产清查有关的制度规定。

  (二)行为依据

  1、 年 月 日 部门 号文件(关于ABC中心资产清查专项审计工作的函);

  2、资产清查专项审计业务委托协议书。

  三、资产清查过程及实施情况

  1、 资产清查工作基准日: 年 月 日

  2、 工作起止日期: 年 月 日至 年 月 日;

  3、组织实施情况:

  (1)根据国家和甘肃省资产清查的相关文件,在对ABC中心充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案;

  (2)培训参加专项审计工作的相关人员,协助ABC中心做资产清查基础工作;

  (3)对ABC中心资产清查基准日的会计报表进行审计,以保证ABC中心资产清查基准日账面数的准确性;

  (4)核对、询证、查实ABC中心债权、债务,监盘ABC中心现金和抽查存货;

  (5)勘察、抽查ABC中心固定资产并验证其产权;

  (6)协助ABC中心按照事业单位财务规则、事业单位会计制度和资产清查的要求对单位有关会计差错进行调整

  (7)按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定,对ABC中心清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;

  (8)复核ABC中心在资产清查基础上编制的资产清查报表;

  (9)出具资产清查专项审计报告。

  四、资产清查专项审计情况

  (一)、申报处理的资产损失情况

  在此次资产清查过程中,ABC中心共计清理出资产损失笔,总额(盈亏相抵后)为 元。其中:资产损失 笔,金额 元;资产盘盈共 笔,金额 元;潜盈 笔,金额 元。

  (二)经会计师事务所审核确认的资产损失情况

  经我所审核确认的符合资产清查申报条件的损失共 笔,金额(盈亏相抵后) 元。其中:流动资产损失 笔,金额 元;长期投资损失 笔,金额 元;固定资产损失 笔,金额 元;无形及递延资产损失笔,金额 元;流动负债损失 笔,金额 元;长期负债损失 笔,金额 元;存货盘盈 笔,金额 元;固定资产盘盈 笔,金额 元;流动负债潜盈 笔,金额 元;长期负债潜盈 笔,金额 元。

  (三)、资产损失原因说明(按实际情况填列)。

  经会计师事务所审核确认的资产损失中:

  1、损失情况说明:说明损失的科目、户名、金额、原因、认定条件、核销理由、主要依据证据、所在页码等;(可以分损失原因说明,包括坏账损失、资产盘盈、资产盘亏、资产毁损、报废、投资损失、贪污、盗窃、诈骗损失、司法败诉强制执行损失等)

  2、盘盈情况说明,说明盘盈资产的科目、名称、数量金额及金额的确定依据、盘盈原因、主要依据证据、所在页码等;

  3、潜盈情况说明,说明潜盈项目的科目、户名、金额、潜盈原因、主要依据证据、所在页码等;

  五、资产清查处理意见(根据实际情况列示)。

  (一)、申报待核销净损失的处理预案

  本次资产清查中,经会计师事务所审核确认的ABC中心资产损失净额为 元;申报自列损溢 元,核减净资产 元,根据,ABC中心的实际情况,具体处理方法如:

  1、核减结余 元;

  2、核减流动基金 元;

  3、核减固定基金 元;

  (二)申报损失批复后净资产的变化情况

  上述申报资产损失如得到批复后,ABC中心的净资产将为 元,其中固定基金 元、流动基金 元、结余 元。

  我们认为,ABC中心的资产清查工作是依据甘肃省相关文件执行的,申报的报表及相关资料真实可信,符合有关规定,各报表数据间勾稽关系正确,可以作为财政部门审批的依据。

  (三)、处理损失及挂帐对ABC中心的经营和财务状况将产生的影响

  1、处理损失及挂帐后,对ABC中心财务状况的影响如下:

  单位:人民币元

  项目 核减前金额 核减金额 核减后金额 影响比例

  资产总额

  负债总额

  净资产

  2、处理损失及挂帐后,对ABC中心未来经营业绩的影响如下:(可简要分析)

  六、在资产清查专项财务审计工作中发现的ABC中心重大资产和财务问题以及向ABC中心提出的有关改进建议

  (一) 财务核算和管理存在的问题及改进建议

  (二) 实物资产管理存在的问题及改进建议

  (三) 其他方面存在的问题及改进建议

  七、重大事项专项说明

  对被审计单位在资产的完整性、产权瑕疵、担保、抵押、未决诉讼、未申报但实际存在的出租出借情况、银行借款、存款和往来账款函证或回函不符等事项的说明。

  八、报告使用范围

  以上资产清查审计报告仅供财政部门审批、ABC中心主管部门审查和检查资产清查单位之用,非法律、行政法规规定,报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸于公开媒体。因报告使用不当造成的一切后果与本所及注册会计师无关。

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